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• 脚步
• 警告

赠与税是对财产支付的联邦税，并以低于实际市场价值的价格提供给第三方。一个人可以将其财产以低于实际市场价值的价格转让给另一个人，用于医疗目的、慈善目的，以简化转让程序，或向朋友或家人赠送礼物，例如大量现金、股票、债券或房地产的一部分。

需要注意的是，这些提示是针对特定国家/地区的（我们没有具体说明是哪一个）。其他国家/地区的法律可能有所不同。

脚步

1. 1 您需要知道哪些礼物是免税的。 联邦政府不对所有礼物征税。以下是免税礼品：
   • 送给美国公民的妻子或丈夫的礼物。只要您的妻子或丈夫是美国公民，您就可以将无限量的房地产转让给他/她。
   • 用于培训的礼物。用于支付学院或大学学费的金钱或财产免征联邦赠与税，前提是您直接向教育机构付款。因此，而不是仅仅给予，让我们说 RUR 500,000（约 15.00 美元）0 作为礼物，支付一年的大学费用。要确定特定学院或大学是否符合联邦赠与税目的，请咨询合格的会计师或税务律师。
   • 用于支付治疗费用的礼物。用于支付医疗服务的资金或财产可直接在医疗机构支付，无需缴纳联邦赠与税。
   • 捐赠给政治组织以供其使用的礼物。要确定您向政治组织赠送的礼物是否免税，请咨询合格的会计师或税务律师。
   • 捐赠给慈善机构的礼物。咨询合格的会计师或税务律师，以确定您捐赠给慈善机构的礼物是否可以免税。
2. 2 2011 年的年度礼物限额为 450,000 卢布（13,000 美元）。 如果您每年都送礼，则可以忽略年度扣除额。那你就不用交税了。
3. 3 与您的妻子/丈夫一起做礼物。 考虑到你们双方对每年的纳税额都有限制，可以一起将赠与的金额加倍。例如，2011 年您和您的妻子/丈夫可以给您的儿子 450,000 卢布（13,000 美元）。您可以向您的儿子捐赠 450,000 卢布（13,000 美元），您的妻子/丈夫也可以捐赠 450,000 卢布（13,000 美元）。这将总计 900,000 卢布（26,000 美元）。
4. 4 送礼物给你的丈夫和妻子。 就像夫妻一起送礼物可以使礼物的大小增加一倍一样，如果您将礼物送给已婚夫妇，您也可以将礼物的大小增加一倍。例如，2011 年可以给儿子 450,000 卢布（13,000 美元），给他的妻子 450,000（13,000 美元）。加在一起，这将达到 900,000 卢布（26,000 美元），无需为礼物缴税。
5. 5 使用您有限的人寿免税额。 一个人可以赠送 17,000 卢布（500,000 美元）的某些礼物，不包括每年的金额并且不为礼物纳税。如果您的金额超过 17,000 卢布（500,000 美元），则必须缴纳税款。如果您在 5 年内每年捐赠 490,000 卢布（14,000 美元），那么您必须为捐赠的 35,000 卢布（1,000 美元）缴税。总计：您获得 175,000 卢布（5,000 美元）。您可以利用免税优惠从赠与税中扣除 35,000 卢布（1,000 美元）。五年后，您使用了 17500000 卢布（500000 美元）中的 175,000 卢布（5000 美元）。
6. 6 信托是另一种免缴税款的方式。 为此目的，一些比较知名的信托是：
   • GRAT Trust 是一家在美国广泛存在的金融机构，旨在向您的家庭成员提供大笔礼物而不是纳税。这种信托是基于这样一个事实，即在孩子或孙子孙女可以使用资金之前经过一定年限。于是，一个人为了拿走“观望财物”而采取观望态度。在几年的过程中，该人每年都会收到来自信托的付款。这一切都取决于信托账户的创建时间：收到的金额会高得多，因为不需要全额缴纳税款。因此，可以将全部金额转移给接收者，而无需为礼物缴税。例如，如果您将 35,000,000 卢布（1,000,000 美元）存入信托账户，那么每年两次您可以收到 17,500,000 卢布（500,000 美元）和 5%，即 1,750,000 卢布（50,000 美元）。如果信托收益为 8%，收件人将收到 1,000,000 卢布（30,000 美元）。这将是免税礼物。
   • 个人住宅信托。这是一种在其中注册永久个人住所的信托。信托条款规定，接收者必须等待一定年限才能接管该房屋。与以前的信任相同的方案在这里工作。礼品价值在创建信托账户时不计算。房屋将在接收者收到之前进行评估，并且不会因估价确定而扣除赠与税。例如，用于创建信托账户的房子价值 1,750,000 卢布（50,000 美元）。您正在建立 5 年的个人信托。如果 5 年后，房子的价格上涨到 2,450,000 卢布（70,000 美元），那么接收者将收到 700,000 卢布（20,000 美元）的礼物而无需支付赠与税。
   • 王朝信任。也类似于 GRAT 信托：它以相同的方式减少或完全消除礼物税。在创建信托账户期间不计算礼品价值。王朝信托是为几代人设计的，考虑到几代成功人士的利益和收入，而无需为赠与纳税。例如，您可以设立一个 1,75,000,000 卢布（5,000,000 美元）的信托账户，并在您的余生中每年收到 1,750,000,000,000 卢布（50,000 美元），并将该信托转移给您的孙子孙女，他们将获得剩余部分。
7. 7 财产的转让按财产的实际市场价值进行。 实际市场价值被定义为财产在买卖双方之间易手的价格，不强迫任何人买卖，但仅基于对这两个相关事实的充分了解。相关事实包括该物品的性能如何、它有多旧以及它是否已损坏。当财产以公平市场价值转让时，它被视为销售行为而不是礼物，因此免征赠与税。例如，如果您的汽车价值 35,000 卢布（10,000 美元），而您将其提供给您的孩子以换取 350,000 卢布（10,000 美元），那么您实际上是在出售汽车，而不是送人。但是，如果您以 175,000 卢布（5,000 美元）的现金将汽车送给孩子，您将得到 350,000 卢布（10,000 美元）的汽车成本与您收到的 175,000 卢布（5,000 美元）现金之间的差额从孩子那里，即您给孩子的 175 000 卢布（5,000 美元）。
8. 8 在你死后送一份礼物作为遗产。 2011 年，联邦财产税不对价值低于 175,000,000 卢布（5,000,000 美元）的财产征收。如果不征收联邦财产税，那么遗产将比赠与时便宜。州遗产税的免税率通常高于联邦赠与税。例如，在印第安纳州，死者的孩子、孙子或父母可以继承 3,500,000 卢布（100,000 美元）而无需支付遗产税。

警告

• 此处提供的示例仅供参考，数字不代表实际利率、房价等。
• 通过行使您的赠与税收抵免权，您可以降低财产税，并且您的财产税将在您去世时缴纳。在赠送大笔礼物之前，您应该始终寻求合格会计师的建议。
• 如果礼物的价值上升，礼物接收者可能需要缴税。例如，如果您今年以 35,000 卢布（1,000 美元）的价格购买股票，并将它们送给您女儿 10 年，那么如果您在一定年限后以 350,000 卢布（10,000 美元）的价格出售它们，她可能会被迫为全部增加的资本缴纳 315,000 卢布（9,000 美元）的税款。您应该咨询税务或房地产律师，以确定您是否是现金以外的礼物、财产或资金的接受者。