如何计算留存收益

内容

脚步
方法 1 of 2：什么是留存收益
方法 2 of 2：计算公司的留存收益
提示
你需要什么

留存收益代表公司收入中未作为股息支付给股东的部分。这笔钱通常再投资于公司的发展或用于偿还债务。通常，给定报告期的留存收益是通过从公司的净收入中减去支付给股东的股息来确定的。留存收益的计算是会计师的责任（这是他们工作的重要组成部分），但了解基本原理，您可以自己完成！

脚步

方法 1 of 2：什么是留存收益

1 找出公司的留存收益记录在哪里。 实际上，这是显示在公司资产负债表“股东在企业资金中的份额”项下的帐户。该账户中存放的资金为公司自成立以来的利润总额，未以股利形式分配给股东。如果这个账户进入负值区域，这种情况被称为“累计赤字”。
- 了解公司自注册之日起累积的留存收益，可让您确定下一个报告期后留存收益的余额。例如，如果贵公司的累计留存收益为1200万卢布，您在本报告期内向该账户存入600万卢布，则新的累计留存收益金额为1800万卢布。下一期如果留存收益是1500万卢布，这个账户就已经有3300万卢布了。换句话说，自公司成立以来，您已经能够做的足够多，在向股东支付工资、运营成本、股息后，还有另外 3300 万卢布将为公司“节省”。
2 尝试了解公司的留存收益与其投资者的政策之间的关系。 一方面，盈利公司的投资者期望他们的投资获得良好的回报。另一方面，他们对公司的发展很感兴趣，因为在这种情况下会带来更多的利润，这意味着他们的股息会增加。一家公司要发展壮大，就必须将其留存收益投资于自身，以提高效率和/或扩大业务。如果成功，这种长期的再投资将导致公司盈利能力和股票价格的增加，也就是说，投资者将比最初要求大额股息时赚更多的钱。
- 如果一家公司产生了利润并保留了大部分收益，但没有增长，投资者往往会开始要求更高的股息，因为这些钱不应该只是“储存”在公司里——它应该被有效地使用以产生更多的利润.
- 没有利润或不分红的公司几乎没有机会吸引投资者。
3 您需要知道哪些因素会影响留存收益的大小。 留存收益可能因一个报告期而异，但这并不总是公司收益变化的结果。以下是可能影响留存收益余额的因素：
- 净利润的变化
- 作为股息支付给投资者的资金数额的变化
- 销售商品成本的变化
- 行政费用的变化
- 税收变化
- 改变公司的经营战略

方法 2 of 2：计算公司的留存收益

1 从公司的财务报表中收集所需的数据。 公司必须正式记录其财务历史。通常，计算当前留存收益的最简单方法不是手动计算，而是使用有关迄今为止累积的留存收益、净收入和支付的股息的官方数据。公司截至上次记录期间的资本金及未分配利润应在当期资产负债表中列示，净利润在当期损益表中列示。
- 如果您可以获得所有这些信息，您所要做的就是使用以下公式计算留存收益：“净收入 - 支付的股息 = 留存收益”。
  - 要查找公司的累计留存收益，请将当前期间的留存收益与上一报告期末帐户中的金额相加。
- 例如：假设在 2011 年底，您的公司账户上的留存收益总额为 1.5 亿卢布。 2012 年，该公司的净利润为 1500 万卢布，并支付了 550 万卢布的股息。在这种情况下：
  - 15 - 5.5 = 9.5 - 本报告期的留存收益
  - 150 + 9.5 = 159.5 - 总留存收益
2 如果您无法访问有关净收入的信息，您可以手动计算留存收益，尽管此过程更耗时。 首先寻找公司的毛利率。毛利润显示在多步损益表中。它是通过从这些销售中获得的收入中减去公司销售的商品的价值来确定的。
- 假设该公司在一个季度的销售额为 1,500,000 卢布，但它必须花费 900,000 卢布来购买形成 1,500,000 卢布所需的商品。本季度的毛利润为 1,500,000 - 900,000 = 600,000。
3 计算您的营业收入。 这是公司在支付所有销售和运营（运行）成本（如工资）后的收入。要计算此数字，请从毛利润中减去所有运营费用（销售商品成本除外）。
- 假设毛利润为 600,000 卢布，一家公司在管理成本和员工工资上花费了 150,000 卢布。该公司本季度的营业收入为 600,000 - 150,000 = 450,000 卢布。
4 计算您的税前净收入。 为此，请减去利息、折旧和摊销费用。折旧和摊销，即资产（有形和无形）在其使用寿命内的价值下降，在损益表中确认为费用。如果一家公司购买 100,000 卢布的使用寿命为 10 年的设备，则假设设备以恒定速率折旧，则每年的折旧费用将为 10,000 卢布。
- 假设我们公司在利息费用上损失了 12,000 卢布，在折旧费用上损失了 40,000 卢布。在这种情况下，税前净利润将为 450,000 - 12,000 - 40,000 = 398,000。
5 计算税后净收入。 税收是我们需要考虑的最后一项费用。为此，首先将公司的税率应用于其税前净收入（通过乘以它们），然后从公司的税前净利润中减去所得金额。
- 假设在我们的示例中，一家公司按 34% 的统一税率征税。我们的税费为 0.34 × 398,000 = 135,320。
- 税后净利润：398,000 - 135,320 = 262680。
6 最后，减去股息支付。 由于之前的所有操作，我们计算了公司的净利润，并考虑了所有费用。确定当期留存收益，需要从税后净利润中扣除支付给股东的股利。
- 假设在我们的示例中，我们在本季度向投资者支付了 10 万卢布。本期留存收益为 262,680 - 100,000 = 162,680。
7 计算留存收益账户的当前余额。 请记住，此帐户是累积的；它反映了从公司成立到现在的留存收益的变化。要计算留存收益总额，请将本期留存收益与上一报告期末帐户中的金额相加。
- 假设今天我们公司的留存收益总额为 30 万卢布。现在余额将是 300,000 + 162 680 = 462 680。